Termine:
  • Freitag, den 18.02.2011 in Stuttgart
  • Freitag, den 15.04.2011 in München
  • Freitag, den 17.06.2011 in Hamburg
  • Mittwoch, den 14.09.2011 in Berlin
  • Mittwoch, den 12.10.2011 in Düsseldorf
  • Freitag, den 18.11.2011 in Frankfurt/Main
Thema I vormittags vier Stunden von 09.00 Uhr bis 13.15 Uhr/
Thema II nachmittags vier Stunden von 14.00 Uhr bis 18.15 Uhr, gesamt acht Stunden
Referent:
Dr. Dirk Koch
Rechtsanwalt РLicenci̩ en Droit
Steuerberater – Fachanwalt für Steuerrecht
GSK STOCKMANN + KOLLEGEN
Rechtsanwälte Wirtschaftsprüfer Steuerberater
Stuttgart
Themen:
Thema I.: 
Steuerfallen und Vertragsklauseln bei Unternehmenskäufen und – verkäufen
(jeweils vormittags)
Thema II.:
Steuerliche Risiken bei Immobilientransaktionen und Vermeidungsstrategien
(jeweils nachmittags)
Inhalt:
Thema I. Steuerfallen und Vertragsklauseln bei Unternehmenskäufen und – verkäufen (jeweils vormittags)
A.     Einführung (Differenzierung zwischen Asset Deal und Share Deal, sowie zwischen Verkäufer- und Käufersicht)
B.     Asset Deal (Verkauf der einzelnen Vermögensgegenstände)
I.   Steuerfallen (mit Praxisbeispielen)
1. „Ãœbernahme“ von Steuern aus der Verkäufersphäre (insbesondere steuerliche Haftung, etwa wegen Betriebsübergangs im Ganzen)
2. Weitere Praxisthemen aus der Tax Due Diligence (z.B. Eintritt in Vorsteuerberichtigungszeiträume)
II.  Vertragsklauseln (mit Musterformulierungen)
1. Steuergarantien (z.B. keine Steuerrückstände, für die Erwerber haften könnte)
2. Steuerklauseln (Freistellungs- / Ersatzanspruch etc.)
3. Besonderheiten, z.B. betreffend die Verjährung und das Verfahren
C.    Share Deal (Anteilsverkauf)
I.    Steuerfallen (mit Praxisbeispielen)
1. Unterschiede zwischen Kapital- und Personengesellschaften als Zielgesellschaft
2. „Ãœbernahme“ von Steuern aus der Verkäufersphäre
3. Weitere Praxisthemen aus der Tax Due Diligence (z.B. betreffend Organschaft, verdeckte Gewinnausschüttung, Kapitalertragsteuer, Einlagekonto,   Betriebsstätten)
4. Untergang steuerlicher Verluste, Fehlbeträge etc.
5. Grunderwerbsteuerliche Fallen
II.   Vertragsklauseln (mit Musterformulierungen, ggf. differenzierend zwischen Kapital- und Personengesellschaft)
1. Steuergarantien (z.B. Einhaltung Voraussetzungen Organschaft; keine verdeckte Gewinnausschüttungen)
2. Steuerklauseln (Steuerdefinition, Freistellungs- / Ersatzanspruch, ggf. Teil- oder Gesamtschuld etc.)
3. Besonderheiten (z.B. Regelung zu steuerlichen Umkehreffekten)
III.  Strukturierungen / Gestaltungsideen vor und nach Verkauf, z.B. betreffend Verluste, Umwandlungen
Thema II. Steuerliche Risiken bei Immobilientransaktionen und Vermeidungsstrategien (jeweils nachmittags)
A.     Einführung: Verkauf einer vermieteten Immobilie als typischer Praxisfall
B.     Ertragsteuerliche Risiken
I.  Begründung einer Betriebsstätte
II. Begründung gewerblicher Einkünfte
III. Gefährdung der erweiterten gewerbesteuerlichen Kürzung (z.B. Mitvermietung von Betriebsvorrichtungen)
IV. Beschränkung des steuerlichen Schuldzinsenabzugs (z.B. gewerbesteuerliche Hinzurechnung)
V. Jeweils Vermeidungsstrategien (insbesondere Gestaltungsideen aus der Praxis, z.B. Parzellierung, Schenkung Betriebsvorrichtung, „Entprägung“)
C.    Umsatzsteuerliche Risiken
I.   Aus Verkäufersicht: Vorsteuerberichtigung wegen steuerfreien Verkaufs
II.  Aus Erwerbersicht: Ungünstige Vorsteueraufteilungsquote,  Geschäftsveräußerung im Ganzen / Eintritt in Vorsteuerberichtigungszeiträume und Rechtsnachfolge
III.  Vermeidungsstrategien (z.B. Option bzw. Umsatzsteuerklausel, Garantie, Tax Due Diligence)
D.    Grunderwerbsteuerliche Risiken
I.  Praxisbeispiele, etwa betreffend Kaufpreis-Aufteilung, verdeckte Gegenleistung, einheitlicher Vertrags- bzw. Leistungsgegenstand
II. Vermeidungsstrategien (z.B. mit Blick auf Kaufpreis-Allokation, Gestaltung der Leistungsverhältnisse)
E.     Haftung für rückständige Steuern des Verkäufers
I.  Praxisbeispiele: Betriebsübergang im Ganzen, Grundsteuer, Umsatzsteuer
II. Vermeidungsstrategien (insbesondere Garantien / Steuerklauseln)
F.    Besonderheiten bei Immobilien-Share Deal
I.  Grunderwerbsteuer: Anteilsvereinigung bzw. Übertragung von Anteilen an Personengesellschaften (dabei auch Besonderheiten bei Bemessungsgrundlage und Steuerschuldner); Umsatzsteuerliche Besonderheiten etc.
II.  Vermeidungsstrategien (z.B. „94 zu 6“-Modelle, Befreiungen, neue Konzernklausel, bzw. ggf. umsatzsteuerliche Option)
Zeitplanung:
  • Thema I jeweils vormittags vier Stunden von 09.00 Uhr bis 13.15 Uhr/
  • Thema II nachmittags vier Stunden von 14.00 Uhr bis 18.15 Uhr
  • gesamt acht Fortbildungsstunden

Tagungsorte:
–  Jeweils in den Kanzleiräumen von GSK STOCKMANN + KOLLEGEN    –
Stuttgart:
Kronenstr. 30
70174 Stuttgart
Tel. +49 711 2204579-0
München:
Karl-Scharnagl-Ring 8
80539 München
Tel. +49 89 288174-0
Hamburg:
Schleusenbrücke 1 / Neuer Wall
20354 Hamburg
Tel. +49 40 369703-0
Berlin:
Mohrenstr. 42
10117 Berlin
Tel. +49 30 203907-0
Düsseldorf:
Bleichstr. 14
40211 Düsseldorf
Tel. +49 211 862837-0
Frankfurt/Main:
Taunusanlage 21
60325 Frankfurt a.M.
Tel. +49 69 710003-0
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Dr. Dirk Koch
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Steuerberater – Fachanwalt für Steuerrecht
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